问：客户涉及供应链金融业务，协议的服务内容是服务费（实际是对方公司在交易发生时先帮客户垫资，然后客户要给对方公司一部分“利息”），发票也开的是金融服务费，客户账面记的是往来款和应付利息，这种情况是否不合理？应该如何入账才合理？

答：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36 号 ）规定， 贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括…… 票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

据此，企业提供垫资服务，无论会计如何处理，取得的利息收入，应按“贷款服务”计缴增值税和企业所得税。