问题:现在公司是小规模,房东开半年的租金发票,公司明年升级一般纳税人还能进项税额抵扣吗?
答:《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)第九条规定,纳税人自一般纳税人生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并可以按照规定领用增值税专用发票,财政部、国家税务总局另有规定的除外。
本办法所称的生效之日,是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日,由纳税人在办理登记手续时自行选择。
据此:小规模纳税人转一般纳税人生效之日起(当月或次月起),按照增值税一般计税方法计算应纳税额。小规模纳税人取得的跨年发票,不予作为进项税抵扣。