问题：境内企业将设备运至境外维修，维修完成后运回境内，支付境外企业维修费时触发风险预警，提示有代扣代缴义务。客户称2026年之前类似业务也曾触发预警，但当时因劳务完全发生在境外而未代扣代缴；现按新增值税法劳务归类为服务，咨询12366答复需代扣代缴增值税和企业所得税。请问该笔维修费是否需要代扣代缴增值税和企业所得税？

答：（1）增值税：

根据《中华人民共和国增值税法》第四条 在境内发生应税交易，是指下列情形：（四）除本条第二项、第三项规定外，销售服务、无形资产的，服务、无形资产在境内消费，或者销售方为境内单位和个人。

根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第四条 增值税法第四条第四项所称服务、无形资产在境内消费，是指下列情形：

（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产，在境外现场消费的服务除外；

据此：向境外支付的维修费属于在境内发生应税交易，境内企业应代扣代缴增值税。

（2）企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;

据此：支付境外的维修费不需要代扣代缴企业所得税。