总公司与非独立核算分公司实行汇总纳税，所有人员工资都是在分公司发放，允许税前扣除，但计算分支机构职工薪酬口径不包括总公司人员工资。
企业之间支付的管理费，不予税前扣除，与计提不支付无关。
企业租入房屋用于招待客户，发生的费用（包括装修费）按权责发生制分期计入业务招待费，并按规定标准税前扣除。
非职工股东个人的培训费（非学历教育），不予税前扣除。
企业按实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对计提未支出的职工教育经费，应作为纳税调增处理。
职人员实际发生的与本单位收入有关的费用，允许税前抵扣和扣除。
企业向民间非营利组织出资，不属于投资资产，无营利分配。由此，与取得收入无关的非投资资产，不得税前扣除。
企业取得免税项目的财政补贴款，无论是否符合不征税收入，享受企业所得税免税政策。
企业取得政府补贴，应计入企业当年收入总额，计缴企业所得税。会计处理与税法的差异作为纳税调整处理。
企业预缴各项税金及附加，无需计入当期损益，不予税前扣除。已在税前扣除的土地增值税，不得重复扣除。
